TFSA全称Tax-Free Savings Account，是一种个人账户，可以在银行、信托公司、保险公司、信用社（credit unions）等金融机构开设。你在这个账户中持有的各种现金、股票、债券等产生的收益，都是不需要交税的。

先举个最简单的例子，你去银行开一个TFSA账户，什么金融产品都没买，只是在里面存钱，那么存钱所得利息不需要上税。

再打个最简单的比方，TFSA就像你买金融产品的菜篮子，装进这个篮子的产品不管产生了多少利息和分红，一律免税。不过菜篮子的容量有限，政府规定每年可以投入TFSA的资金也不能超过一定额度，具体请见下文分解。

• 什么人能开TFSA？
• TFSA的额度如何计算？
• TFSA可以买哪些金融产品？
• TFSA的优缺点
• 用TFSA理财的注意事项
• 结语

什么人能开TFSA？

开设TFSA账户需满足以下条件：

• 年满18周岁；有些省份需满19岁才能开TFSA，19岁开户的话可以带上18岁的额度。
  
• 有有效的SIN。

如果不是加拿大的税务居民，但持有有效的SIN，也可以开TFSA，但每个月都要根据账户中存有的资金交1%的税。一般来说只要一年中在加拿大住满183天，就算税务居民。

举个例子，假如你不是加拿大居民，但开了TFSA并在其中投了2000加币，这2000加币在TFSA账户中呆了6个月，那么你就得交2000X1%X6=120加币的税。

TFSA的额度如何计算？

政府对居民每年投入TFSA账户的金额是有限制的，这个供款限额（Contribution Room）会根据通胀波动，所以不同的年份不一样；从前没用的额度可以累积。

• 2009年~2012年每年的供款限额是5000加币。
• 2013年~2014年每年的供款限额是5500加币。
• 2015年的供款限额是10000加币。
• 2016年~2018年每年的供款限额是5500加币。
• 2019年的供款限额是6000加币。
• 2020年的供款限额是6000加币。

假设你在2009年已满足开TFSA的条件，直到2020年才开设第一个TFSA账户，那么2020年你的供款上限就是：

5000X4（2009~2012年的额度）+ 5500X2 (2013~2014年的额度) +10000（2015年的额度）+ 5500X3（2016~2018年的额度）+ 6000X2（2019~2020年的额度）

供款限额不用自己计算，在CRA的网上账户中就能查到；

一个人可以同时持有多个TFSA账户，但在多个TFSA账户中的供款总额不可超过当年的个人限额。

TFSA中金融产品的收益状况不影响个人限额；举个例子，2019年你在TFSA中买了5500加币的股票，一年之后因为产生了300块的收益，TFSA账户中金额增至5800加币，那么2020年你能够投入TFSA的金额依然是6000加币，而不是6000-300。

从TFSA中提款会影响供款限额！举个例子，你2019年在TFSA中投入6000加币，提出了1000加币，那你还能立刻把这1000加币存回TFSA吗？不行！要等到2020年！2020年的供款限额变为6000+1000加币。

第一次超过供款限额，一般会收到税务局来信（TFSA excess amount letter），提醒你将超过的部分取出；如果超额的部分留在TFSA账户中，那么该部分每月都要交1%的税。举个例子，假设你超额供款500加币，这500加币在账户中呆了6个月，那么你就得交500X1%X6=30加币。

TFSA可以买哪些金融产品？

根据加拿大政府的规定，你可以在TFSA账户中持有下列金融资产：

• 现金 cash
• 互惠基金 mutual funds
• 在指定交易所上市的证券 securities listed on a designated stock exchange
• 担保投资证 GICs guaranteed investment certificates
• 债券 bonds
• 小型企业的股份 certain shares of small business corporations

TFSA的优缺点

TFSA的优点是：

• 账户中的投资收益免税增长；
• 随时可以从中提钱，无需因提钱而交罚金，比较灵活，能帮助大家实现长期或短期的储蓄目标；
• 提出来的钱无需再上税；
• 持有RRSP的年龄上限为71周岁，而TFSA没有年龄上限；
• 没有收入也能开TFSA。

TFSA的缺点有：

• 投入TFSA内的钱不能从当年应税收入中扣除（即不能抵扣税额），这点跟RRSP不同。
  
• 每年可投入的限额不高。

用TFSA理财的注意事项

• 如果你在TFSA内过度频繁交易，并且账户所持金额较大（比如超过10万加币）、收益颇高，那么有可能被CRA定义为“business”，从而收到罚款通知。换句话说，可以买股票，但不要在TFSA账户内疯狂炒股。
• 如果以退休养老为目的，TFSA可作为RRSP供款限额用完时的补充选项；
• 一般来说，如果未来的收入会比当下高，开TFSA，因为收入高时税率高，而从TFSA提出来的钱无需上税。相反，如果未来收入比当下低，开RRSP，因为RRSP可以抵扣当下税额，降低眼下的税率，等将来从RRSP提钱时，虽然需要上税，但因为那时收入低，所以税率也不会很高。
• 从TFSA中获取收益或提钱，不会影响养老津贴Old Age Security (OAS) benefits、低收入保障Guaranteed Income Supplement (GIS),、失业保险 Employment Insurance (EI) benefits。

结语

虽然TFSA有优点也有缺点，但总的来说，不管你收入高低，一旦你得空考虑理财的问题，哪怕只是存钱储蓄，开一个TFSA也比不开强。大家觉得呢~